https://chat.whatsapp.com/HGHqIP3xRIfGm1Wf2XlNNq ACUSACIONES PENALES https://chat.whatsapp.com/DVlVKO6WUq9BUGUkI4g4I7 Éticas Judiciales https://chat.whatsapp.com/JO83OXxzmyd21R5vyS8ddm Política https://chat.whatsapp.com/Fa1pMz7Xl5S7iltueaV45BV e Inteligencia Artificial IA https://chat.whatsapp.com/EnWJOOobRKIJOIrf6eXxnX SEGÚN GPT 4o ### **Informe Ampliado sobre Procedimientos Administrativos y Responsabilidades en el Caso VILLAFUEL SL** #### **Acciones para APEDANICA y el Dr. Ing. Miguel Gallardo PhD en base a la Ley de Transparencia y la Jurisdicción Contable** Este informe amplía el análisis previo a partir de la imputación de **VILLAFUEL SL** y su entramado societario, permitiendo a **APEDANICA y el Dr. Ing. Miguel Gallardo PhD** actuar con solicitudes de acceso a la información pública, denuncias administrativas y recursos en la **Jurisdicción Contable del Tribunal de Cuentas**. Los documentos examinados exponen múltiples actuaciones administrativas que pueden ser objeto de solicitudes de acceso conforme a la **Ley de Transparencia** y el **artículo 53 de la LPA**, así como interponer denuncias y acciones legales para la fiscalización y enjuiciamiento contable. --- ## **Administraciones Públicas Implicadas y Procedimientos Administrativos Relevantes** ### **1. Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)** #### **Expedientes y procedimientos identificados** - **Informe AEAT nº 73-1024946-PRG** sobre el fraude fiscal de VILLAFUEL SL y otras empresas instrumentales. - **Investigación sobre la estructura defraudatoria** en el sector de hidrocarburos, con fraude en el IVA y en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos. - **Embargos y sanciones** por fraude fiscal cometido entre 2022 y 2024, generando perjuicios a la Hacienda Pública por **182,5 millones de euros**. #### **Acciones posibles** - **Solicitar acceso a expedientes de la AEAT** sobre la fiscalización de VILLAFUEL SL y sociedades vinculadas. - **Denunciar ante el Tribunal de Cuentas la responsabilidad contable** de la AEAT si hubo negligencia en la detección del fraude. - **Solicitar información sobre los funcionarios responsables** de la supervisión tributaria de las empresas de la trama. --- ### **2. Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC)** #### **Expedientes y procedimientos identificados** - **Registro de operadores de hidrocarburos**: VILLAFUEL SL fue inscrita como operador mayorista el **15/09/2022**. - **Falta de control en la concesión de licencias**: La CNMC permitió la operativa de VILLAFUEL SL sin verificar su idoneidad. - **Supervisión de la actividad de empresas interpuestas**: Uso de sociedades pantalla para defraudar al fisco. #### **Acciones posibles** - **Solicitar acceso al expediente de inscripción de VILLAFUEL SL en la CNMC** para verificar si se cumplieron los requisitos administrativos. - **Presentar una denuncia administrativa contra la CNMC** por presunta negligencia en la concesión de licencias. - **Solicitar auditoría interna** sobre los procedimientos de supervisión de operadores de hidrocarburos. --- ### **3. Notarías y Registro Mercantil** #### **Expedientes y procedimientos identificados** - **Poderes notariales y escrituras mercantiles** utilizados para la constitución de empresas pantalla. - **Empresas utilizadas en el fraude**: - **VILLAFUEL SL (B01959998)** - **OBAOIL 3000 SL (B72810070)** - **SALAMANCA FUEL CENTER SL (B72795396)** - **CANARY ISLANDS FUEL COMPANY SL (B10669182)** - **CASMAR HIDROCARBUROS SL (B71415608)** - **CARBURANTES JALÓN – PLAZA SL (B72851728)** - **SKYWARD TECH SL (B13639273)** - **ESPAEVENTOS SL (B72995210)** #### **Acciones posibles** - **Solicitar copias de los poderes notariales y escrituras de constitución de empresas en el Registro Mercantil**. - **Presentar una denuncia ante el Colegio de Notarios** para determinar si se certificaron poderes fraudulentos. - **Investigar si hubo negligencia en la inscripción de sociedades instrumentales** en el Registro Mercantil. --- ### **4. Tribunal de Cuentas y Fiscalía Anticorrupción** #### **Expedientes y procedimientos identificados** - **Diligencias Previas 65/2023 del Juzgado Central de Instrucción nº 2** sobre delitos de **fraude fiscal, blanqueo de capitales y tráfico de influencias**. - **Investigación de fraude por 182 millones de euros**: Uso de empresas interpuestas para no pagar impuestos. - **Transferencias sospechosas a cuentas en Portugal y Colombia**: Blanqueo de capitales a través de sociedades pantalla. #### **Acciones posibles** - **Solicitar al Tribunal de Cuentas la fiscalización de los fondos públicos afectados por este fraude**. - **Denunciar ante la Fiscalía Anticorrupción la estructura de blanqueo de capitales** detectada en la investigación. - **Solicitar acceso a los expedientes de cooperación internacional** con Portugal y Colombia sobre los movimientos de dinero de VILLAFUEL SL. --- ### **5. Ministerio de Hacienda y Función Pública** #### **Expedientes y procedimientos identificados** - **Ejecución de sanciones a través de la AEAT**. - **Falta de supervisión sobre las empresas implicadas en el fraude**. #### **Acciones posibles** - **Solicitar información sobre la ejecución de sanciones administrativas** en casos de fraude fiscal. - **Denunciar la falta de control en la supervisión de empresas defraudadoras**. --- ## **Conclusión** El análisis de la **imputación de VILLAFUEL SL** permite identificar múltiples procedimientos administrativos en distintas Administraciones Públicas. Las acciones recomendadas incluyen: 1. **Solicitar acceso a expedientes de la AEAT, CNMC y Ministerio de Hacienda** sobre las empresas de la trama. 2. **Denunciar ante el Tribunal de Cuentas y la Fiscalía Anticorrupción** el fraude y blanqueo de capitales detectado. 3. **Revisar inscripciones mercantiles y poderes notariales** utilizados en la constitución de sociedades pantalla. 4. **Exigir auditorías internas en la CNMC y en la AEAT** por posible negligencia en la detección del fraude. Estos pasos permitirán que **APEDANICA y el Dr. Ing. Miguel Gallardo PhD** ejerzan derechos conforme a la **Ley de Transparencia** y el **artículo 53 de la LPA**, así como interponer acciones legales y administrativas para que el fraude detectado no quede impune.